Cum să eliberați o deducere fiscală după cumpărarea unui apartament, documentele și calculele necesare

Statul caută să stimuleze soluționarea problemei locuințelor de către cetățeni. Unul dintre instrumente este o deducere fiscală (imobiliară) la cumpărarea unui apartament într-o clădire nouă sau pe piața secundară, atunci când vă construiți propria casă. O parte din fondurile investite în imobiliare sunt returnate prin impozitul pe venit.

Valoarea deducerii fiscale la cumpărarea unui apartament

Care este procedura pentru obținerea unei deduceri? Există termene în care vă puteți solicita dreptul? Care este suma maximă pe care se poate baza un cetățean? Crește dimensiunea soților? Există motive pentru refuz? Citiți articolul și aflați cum să obțineți înapoi deducerea fiscală pentru achiziționarea unui apartament și cameră, construirea unei case.

Cine are dreptul la privilegiu și când

Un cetățean care lucrează plătește impozit pe venit de 13% din câștiguri. Unele dintre aceste fonduri pot fi returnate dacă cumpărați pentru prima dată un apartament (cameră), construiți o casă etc. Diferite categorii de cetățeni pot beneficia de bonus, indiferent de locul de muncă și domeniul de activitate. Principala condiție este să lucrezi și să plătești impozit pe venit statului.

Solicitanții de beneficii sunt supuși următoarelor cerințe:

1. fii contribuabil;
2. să fie rezident al Federației Ruse;
3. au venituri impozabile;
4. obiectul este dobândit fără participarea capitalului de maternitate.

Important! O deducere fiscală de 13% pentru achiziționarea unui apartament este oferită numai persoanei care este proprietarul obiectului achiziționat. O excepție este cumpărarea de bunuri imobile pentru copiii lor, inclusiv pentru copii adoptați, precum și pentru soți.

Rambursarea impozitului pe venitul personal plătit este asigurată la efectuarea diferitelor tranzacții:

• la achiziționarea de locuințe (apartament, casă privată, cameră, cota de proprietate);
• în timpul construcției de locuințe;
• la achitarea dobânzii la o ipotecă (împrumutul trebuie vizat - pentru cumpărarea / construcția de spații rezidențiale);
• atunci când cumpărați un teren pentru o clădire rezidențială.

Caracteristici de proiectare:

• bunurile imobile aparțin Federației Ruse;
• pentru a primi o deducere pentru achiziționarea unui teren pentru construcția de locuințe individuale, este necesar să finalizați construcția unei case și să o înregistrați;
• pentru a primi rambursarea costurilor suportate pentru reparațiile de locuințe, o instituție de învățământ preșcolar sau un contract de cumpărare și vânzare trebuie să conțină o condiție ca obiectul să fie introdus inițial pe piață și să fie vândut fără finisare;
• când întocmiți o deducere fiscală atunci când cumpărați un apartament în baza unui DDU (acord de participare la capital), veți avea nevoie de un act de acceptare și transfer al obiectului de la dezvoltator.

Cine are dreptul la o astfel de plată într-un scurt videoclip:

Când prestația nu este datorată

În unele cazuri, nu puteți conta pe un bonus de la stat. De exemplu, deducerile fiscale pentru impozitul pe venitul personal nu sunt rambursate dacă bunurile imobile au fost achiziționate pe cheltuiala bugetului sau pentru banii angajatorului. Contractul încheiat la achiziționarea unui obiect trebuie să respecte cerințele legale. În caz contrar, puteți primi un refuz de la Serviciul Federal de Impozite. Rambursările nu se fac dacă proprietatea a fost moștenită sau donată, primită într-un alt mod gratuit.

Ce documente sunt necesare pentru înregistrarea prestațiilor

Temeiuri fundamentale care oferă dreptul la deducere (pentru cumpărarea sau construcția de locuințe, teren pentru construcția de locuințe individuale, rambursarea dobânzilor la o ipotecă). Ce obiect specific este achiziționat nu este atât de important (cameră, partajare). Principalul lucru este că cetățeanul nu ar trebui să folosească acest bonus de la stat mai devreme. Trebuie să păstrați documentele care atestă dreptul, de exemplu, acordul de participare la capital (DPA), vânzare și cumpărare, toate cecurile și chitanțele.

Pentru a primi o deducere fiscală la cumpărarea unui apartament, cameră, aveți nevoie de următoarele documente:

1. cerere de deducere fiscală pentru achiziționarea unui apartament;
2. declarație sub forma 3-NDFL;
3. un certificat emis de angajator sub forma 2-NDFL (dacă există mai multe locuri de muncă - un certificat de la toți);
4. documente imobiliare;
5. confirmare de la Serviciul Federal de Impozite (pentru deducerea impozitului prin angajator la cumpărarea unui apartament);
6. dacă deducerea este furnizată pentru a achita dobânzile ipotecare, aveți nevoie de un contract de împrumut și un program de plată, precum și documente privind transferul de bani (chitanțe).

În diferite situații, veți avea nevoie de propriile documente care să confirme faptul de a primi imobile:

• certificat de stat. înregistrare - la cumpărarea unei case finite (apartament sau cameră);
• acordul și actul de acceptare și transfer al spațiilor - cu participarea la construcții comune;
• cecuri, declarații, chitanțe, contracte care confirmă costurile suportate pentru achiziționarea de materiale și construcții - la cumpărarea unui teren și construirea unei clădiri rezidențiale.

În plus, este posibil să aveți nevoie de următoarele documente:

• o copie a certificatului de înregistrare a căsătoriei - pentru deducerea impozitului la cumpărarea unui apartament de către soți;
• o copie a certificatului de naștere al unui fiu sau fiică (dacă apartamentul / camera / acțiunea sunt eliberate pentru copil);
• cecuri, contracte și chitanțe care confirmă cheltuielile efectuate pentru finisarea locuinței (dă dreptul la o deducere fiscală fără reparații).

Dacă se prevede deducerea pentru următoarele articole, sunt necesare documente care confirmă plata:

1. conectarea casei la utilități (electricitate, alimentare cu apă, canalizare, alimentare cu gaze, inclusiv crearea de surse autonome de beneficii);
2. elaborarea documentației de proiectare și estimare (documentație de proiectare și construcție) pentru construcția unei case, inclusiv în baza acordului DDU.

Referinţă. Documentație de proiectare și estimare - documentație de proiectare și construcție, DDU - acord de participare la capital.

Termenul limită pentru depunerea documentelor spre deducere

O cerere de rambursare a unei deduceri fiscale poate fi depusă în orice moment, cu toate acestea, o rambursare se face pentru ultimii 3 ani (perioade) anterioare anului depunerii 3-NDFL și nu mai devreme de anul în care a apărut dreptul la obiect. De exemplu, dacă un cetățean a achiziționat un apartament în 2017 în cadrul unei instituții de învățământ preșcolar, a emis un certificat de acceptare în decembrie, atunci când depune o declarație în 2020, se poate baza pe o deducere pentru 2017, 2018, 2019. Banii nu sunt plătiți în avans, ci se returnează numai după ce costurile au fost deja suportate.

Caracteristicile plăților pentru pensionari

Deducerea fiscală la cumpărarea unui apartament pentru pensionari este calculată diferit. Aceștia pot conta pe un bonus pentru trei ani care au trecut înainte de anul înregistrării dreptului la proprietate imobiliară. Să presupunem că un bărbat a cumpărat un obiect în 2020 și s-a retras în 2021.

Dar el poate calcula deducerea fiscală atunci când cumpără un apartament pentru 2018, 2019, 2020. Cu condiția ca în această perioadă să fie angajat, iar impozitul pe venitul personal să fi fost de fapt reținut din câștigurile sale. Pensionarii care lucrează au același drept.

Procedura de deducere

Principala condiție pentru începerea procesului este că tranzacția este finalizată, adică a trecut înregistrarea. De exemplu, nu puteți obține o deducere fiscală atunci când cumpărați o acțiune într-un apartament înainte de a pune în funcțiune o casă. Cea mai ușoară opțiune este să așteptați începutul anului care urmează datei dobândirii titlului de proprietate imobiliară. În viitor, este necesar:

1. Completați o declarație în formularul 3-NDFL;
2. Solicitați angajatorului calcularea cuantumului impozitului pe venit reținut efectiv la locul de muncă;
3. Faceți copii ale documentelor care vă dau dreptul la un bonus, precum și aveți la dispoziție originalele;
4. Solicitați serviciului fiscal federal la locul de reședință, împreună cu o cerere de deducere.

Există o altă opțiune - să aranjați tot ce aveți nevoie prin intermediul unui angajator. În acest caz, nu trebuie să așteptați sfârșitul anului sau să completați o declarație sub forma 3-NDFL. Este necesar să solicitați o notificare a dreptului de deducere la Serviciul Fiscal Federal, să colectați un pachet complet de documente care să dea dreptul la o deducere fiscală atunci când cumpărați un apartament în 2021, transferându-l la departamentul de inspecție de la locul de reședință.

După 30 de zile, oficiul teritorial al Serviciului Fiscal Federal transmite o notificare care confirmă dreptul la deducere. Ar trebui transferat către departamentul de contabilitate: până la sfârșitul anului, impozitul pe venitul personal va fi returnat de angajator. Procedura va trebui repetată după fiecare perioadă de impozitare.

Important! Atunci când depune o cerere la biroul teritorial al Serviciului Fiscal Federal în mod independent, solicitantul trebuie să dețină toate documentele originale din care au fost făcute copii. Inspectorul are dreptul să accepte aceste lucrări pentru a le verifica autenticitatea.

Valoarea deducerii fiscale și calculul acesteia (dublu pentru căsătoriți)

Sunt furnizate următoarele sume pentru care se pot baza solicitanții:

• rambursarea plății pentru un teren pentru construcția de locuințe individuale, cheltuieli pentru achiziționarea unui apartament (cameră, acțiune), casă, construcție nouă - până la 2 milioane de ruble;
• rambursarea dobânzii către bancă în temeiul contractului de împrumut - până la 3 milioane de ruble.

Mai jos este un calculator de deducere a impozitului atunci când cumpărați un apartament, acesta poate calcula și returnarea unei deduceri de proprietate pentru un credit ipotecar:

În primul caz, deducerea fiscală maximă pentru cumpărarea unui apartament va fi de 260 de mii de ruble, în al doilea - până la 390.000 de ruble. Vă rugăm să rețineți: legiuitorul acordă dreptul la rambursarea costurilor suportate efectiv. Adică, dacă apartamentul a costat 1,5 milioane de ruble, iar dezvoltarea estimărilor și reparațiilor de proiectare - alte 500 de mii de ruble, atunci se ia în considerare întreaga sumă. Volumul nerealizat poate fi transferat către alte obiecte imobiliare.

Important! Fiecare dintre soți oferă o deducere fiscală pentru achiziționarea unui apartament în căsătorie, dacă fiecare dintre aceștia îndeplinește cerințele legii (plătește impozitul pe venitul personal, este rezident al Federației Ruse etc.).

Astfel, pentru o familie suma va fi de maximum 520 mii ruble. pentru obiectul imobiliar sau 780 de mii de ruble. - să plătească dobânzile ipotecare.

În același timp, soții au de ales: fie proprietarul proprietății poate solicita prestația, fie ambii. Dacă o singură persoană a depus o declarație, atunci al doilea membru al familiei nu își pierde dreptul personal la o deducere fiscală atunci când cumpără un apartament în viitor.

Perioade de rambursare

Este important să înțelegem că nu există o prescripție pentru deducerea impozitului la cumpărarea unui apartament. Plătitorul impozitului pe venitul personal are dreptul de a transfera beneficiul în perioade viitoare până la selectarea întregii sume. Astfel, dacă impozitul pe venit nu a fost plătit în valoare de 260 mii ruble. (când cumpărați un apartament) timp de 3 ani, îl puteți obține în viitor.

Caracteristici ale calculului pentru antreprenori individuali

Accesul la scutire depinde de sistemul de impozitare ales. O reducere fiscală la cumpărarea unui apartament de către un antreprenor individual nu este posibilă pe STS, precum și pe PSN. Singurul sistem care contabilizează veniturile este OCH. În acest caz, impozitul pe venit trebuie transferat efectiv la buget; dacă există o datorie, nu apare dreptul la deducere.

Referinţă. STS - sistem de impozitare simplificat, PSN - sistem de impozitare a brevetelor.

Plătitorii de venituri profesionale

La cumpărarea unui apartament nu există nicio deducere fiscală pentru lucrătorii independenți. Astfel, plătitorii de impozite pe venitul profesional aparțin unei categorii separate și nu pot conta pe acest bonus. Singura opțiune este dacă soțul este plătitor NPD, iar soția plătește impozitul pe venitul personal, cel de-al doilea membru al familiei va putea profita de privilegiu și va returna o parte din fonduri.

Referinţă. NPD este un impozit pe venitul profesional.

Deducere la cumpărarea unui al doilea apartament

O deducere fiscală la cumpărarea unui al doilea apartament este posibilă dacă întreaga sumă la care are dreptul un cetățean nu a fost cheltuită la achiziționarea primei proprietăți. Să luăm în considerare un exemplu. În 2019, un cetățean a cumpărat un apartament în valoare de 1,4 milioane de ruble și ulterior a primit o deducere în valoare de 182 mii de ruble. Înseamnă asta că și-a exercitat pe deplin dreptul?

Nu. De exemplu, dacă în 2022 același cetățean cumpără un apartament în valoare de 3 milioane de ruble, el poate primi o deducere pentru suma neutilizată - 600 de mii de ruble, adică să returneze încă 78 de mii de ruble. Procedura pentru obținerea prestațiilor este aceeași ca și în primul caz, documentele vor fi necesare la fel.

Această regulă nu se aplică deducerilor fiscale la cumpărarea unui apartament pe un credit ipotecar. Astfel, chiar dacă rata dobânzii pentru prima proprietate nu ajunge la 3 milioane de ruble, beneficiul nu este furnizat pentru a doua oară.

Se poate majora deducerea fiscală

Legiuitorul a limitat suma maximă a plăților la anul fiscal când persoana a devenit prima eligibilă pentru bonus. Astfel, dacă apartamentul este achiziționat în 2020, atunci dimensiunea maximă va fi calculată pe baza versiunii actuale a codului. Aceeași regulă se aplică atunci când suma este „împărțită” în mai multe obiecte.

Înregistrarea unei deduceri prin serviciile de stat sau MFC

Puteți solicita un bonus de proprietate direct pe site-ul web al serviciilor de stat. Acest lucru va necesita:

1. Accesați portalul pentru depunerea unei declarații fiscale.
2. Alegeți opțiunea potrivită - trimiteți declarația dvs. fiscală online.
3. Atașați documente care oferă dreptul de a primi o deducere în formă electronică.
4. Așteptați până când declarația este verificată și banii sunt transferați.

La fel se poate face și cu ajutorul MFC. În același timp, deducerea impozitului la cumpărarea unui apartament prin intermediul serviciilor de stat este emisă la fel de mult ca atunci când se aplică la Serviciul Federal de Impozite. Datorită complexității procedurii, este mai ușor să contactați direct biroul fiscal sau angajatorul.

Șomerii (șomeri) pot primi o deducere

Există o deducere fiscală la cumpărarea unui apartament pentru șomeri? Da, dacă în cei 3 ani care au precedat depunerea declarației 3-NDFL, a existat un loc de muncă, taxa a fost reținută. Acest lucru este posibil, de exemplu, dacă un cetățean a cumpărat un apartament în 2017, a lucrat în 2018-2019 și apoi a renunțat. În caz contrar, dacă impozitul pe venit nu a fost plătit, atunci nu mai este nimic de returnat.

Este posibil să obțineți o deducere fiscală atunci când cumpărați un apartament de la rude? Numai dacă indivizii nu sunt interdependenți. În teorie, acest lucru este posibil pentru rudele îndepărtate, dar totuși pot apărea probleme. Merită să ne amintim aici că poate rezulta răspunderea penală pentru o tranzacție fictivă.

Au existat modificări pentru deducere și vor exista modificări în 2021

Nu există planuri de creștere a deducerii fiscale pentru cumpărarea unui apartament în 2021. Modificările vor fi aduse articolului 220 din Codul fiscal, dar au un caracter clarificator. De exemplu, se va furniza o deducere de la data înregistrării de stat pentru construcția unei clădiri rezidențiale.

În viitorul apropiat, valoarea deducerii fiscale la cumpărarea unui apartament poate fi mărită la 3 milioane de ruble. Se vorbește despre acest lucru, deoarece în ultimii ani valoarea imobiliarelor a crescut brusc. Cu toate acestea, este imposibil să se indice chiar un interval de timp aproximativ pentru schimbarea legislației. Pentru ca norma actualizată să îmbunătățească poziția unei persoane, este necesar ca aceasta să fie deja în vigoare la momentul cumpărării bunurilor imobile sau la punerea în funcțiune a obiectului (în temeiul acordului DDU).

În același timp, este planificată simplificarea procedurii de obținere a beneficiilor. Deci, declarația de deducere fiscală pentru cumpărarea unui apartament poate fi desființată. În schimb, o cerere va fi trimisă în contul personal de pe portalul FTS. Aplicația va oferi deja detalii pentru transferul de fonduri.

În acest caz, perioada de examinare a contestației va fi redusă semnificativ: până la 1 lună față de 3 luni în vigoare astăzi.În același timp, dacă documentele necesită o verificare suplimentară, Serviciul Fiscal Federal va avea dreptul să prelungească timpul de procesare. În același timp, o cerere depusă direct la Serviciul Fiscal Federal, spre deosebire de o declarație, va da dreptul de a primi o deducere imediat timp de 3 ani.