Come emettere una detrazione fiscale dopo l'acquisto di un appartamento, i documenti e i calcoli necessari

Lo Stato cerca di stimolare la soluzione del problema degli alloggi da parte dei cittadini. Uno degli strumenti è una detrazione fiscale (proprietà) quando si acquista un appartamento in un nuovo edificio o sul mercato secondario, quando si costruisce la propria casa. Una parte dei fondi investiti in immobili viene restituita tramite l'imposta sul reddito.

L'importo della detrazione fiscale all'acquisto di un appartamento

Qual è la procedura per ottenere una detrazione? Ci sono scadenze entro le quali puoi rivendicare il tuo diritto? Qual è l'importo massimo su cui un cittadino può contare? La taglia sta aumentando per i coniugi? Ci sono motivi per il rifiuto? Leggi l'articolo e scopri come recuperare la detrazione fiscale per l'acquisto di un appartamento e di una stanza, costruendo una casa.

Chi ha diritto al privilegio e quando

Un cittadino che lavora paga l'imposta sul reddito del 13% sul reddito. Alcuni di questi fondi possono essere restituiti se si acquista per la prima volta un appartamento (stanza), si costruisce una casa, ecc. Diverse categorie di cittadini possono usufruire del bonus, indipendentemente dal luogo di lavoro e dal settore di attività. La condizione principale è lavorare e pagare l'imposta sul reddito allo Stato.

I richiedenti benefici sono soggetti ai seguenti requisiti:

1. essere un contribuente;
2. essere residente nella Federazione Russa;
3. avere un reddito imponibile;
4. l'oggetto viene acquisito senza la partecipazione del capitale di maternità.

Importante! Una detrazione fiscale del 13 per cento per l'acquisto di un appartamento è prevista solo per la persona che è il proprietario dell'oggetto acquistato. Un'eccezione è l'acquisto di beni immobili per i propri figli, compresi i figli adottivi, nonché per i coniugi.

Il rimborso dell'imposta sul reddito personale pagato viene fornito quando si effettuano varie transazioni:

• quando si acquista un alloggio (appartamento, casa privata, stanza, quota di proprietà);
• durante la costruzione di alloggi;
• quando si estinguono gli interessi su un mutuo (il prestito deve essere mirato - per l'acquisto / la costruzione di locali residenziali);
• quando si acquista un terreno per un edificio residenziale.

Caratteristiche del progetto:

• gli immobili appartengono alla Federazione Russa;
• per ricevere una detrazione per l'acquisto di un terreno per la costruzione di alloggi individuali, è necessario completare la costruzione di una casa e registrarla;
• per ricevere il rimborso delle spese sostenute per la riparazione dell'alloggio, un istituto di istruzione prescolare o un contratto di compravendita deve contenere la condizione che l'oggetto sia inizialmente immesso sul mercato e sia venduto senza finire;
• quando si redige una detrazione fiscale per l'acquisto di un appartamento in base a DDU (contratto di partecipazione al capitale), sarà necessario un atto di accettazione e trasferimento dell'oggetto da parte del committente.

Chi ha diritto a tale pagamento in un breve video:

Quando il beneficio non è dovuto

In alcuni casi, non puoi contare su un bonus dello Stato. Ad esempio, le detrazioni fiscali per l'imposta sul reddito delle persone fisiche non vengono rimborsate se la proprietà immobiliare è stata acquistata a spese del budget o per i soldi del datore di lavoro. Il contratto concluso con l'acquisto di un oggetto deve essere conforme ai requisiti legali. Altrimenti, puoi ottenere un rifiuto dal servizio fiscale federale. Non si effettuano rimborsi se la proprietà è stata ereditata o donata, ricevuta in altro modo gratuito.

Quali documenti sono necessari per la registrazione dei vantaggi

Motivi fondamentali che danno diritto alla detrazione (acquisto o costruzione di abitazioni, terreni per edilizia abitativa individuale, rimborso interessi su mutuo). Quale oggetto specifico viene acquistato non è così importante (stanza, condivisione). La cosa principale è che il cittadino non dovrebbe utilizzare questo bonus dallo stato prima. È necessario conservare i documenti che certificano il diritto, ad esempio, l'accordo di partecipazione al capitale (DPA), la vendita e l'acquisto, tutti gli assegni e le ricevute.

Per ricevere una detrazione fiscale all'acquisto di un appartamento, camera, sono necessari i seguenti documenti:

1. domanda di detrazione fiscale per l'acquisto di un appartamento;
2. dichiarazione nel modulo 3-NDFL;
3. un certificato rilasciato dal datore di lavoro nel modulo 2-NDFL (se ci sono più posti di lavoro - un certificato da tutti);
4. documenti immobiliari;
5. conferma del Servizio fiscale federale (per detrazione fiscale tramite il datore di lavoro all'atto dell'acquisto di un appartamento);
6. se la detrazione è prevista per estinguere gli interessi su un mutuo, è necessario un contratto di mutuo e uno scadenzario di pagamento, nonché documenti sul trasferimento di denaro (ricevute).

In diverse situazioni, avrai bisogno dei tuoi documenti che confermano il fatto di ricevere beni immobili:

• certificato di stato. registrazione - quando si acquista una casa finita (appartamento o stanza);
• accordo e atto di accettazione e trasferimento di locali - con partecipazione alla costruzione condivisa;
• assegni, dichiarazioni, ricevute, contratti che confermano i costi sostenuti per l'acquisto di materiali e costruzione - quando si acquista un terreno e si costruisce un edificio residenziale.

Inoltre, potresti aver bisogno dei seguenti documenti:

• una copia del certificato di registrazione del matrimonio - per detrazione fiscale all'acquisto di un appartamento da parte dei coniugi;
• una copia dell'atto di nascita di un figlio o di una figlia (se l'appartamento / camera / quota è intestata al bambino);
• assegni, contratti e ricevute attestanti le spese sostenute per rifinire l'abitazione (dà diritto alla detrazione fiscale senza riparazione).

Se è prevista una detrazione per le seguenti voci, sono richiesti i documenti che confermano il pagamento:

1. collegare la casa alle utenze (elettricità, acqua, fognatura, fornitura di gas, compresa la creazione di fonti autonome di benefici);
2. sviluppo della documentazione di progettazione e stima (documentazione di progettazione e costruzione) per la costruzione di una casa, anche in base all'accordo di DDU.

Riferimento. PSD - documentazione di progettazione e costruzione, DDU - accordo di partecipazione al capitale.

Termine per la presentazione dei documenti per la detrazione

Una richiesta di rimborso di una detrazione fiscale può essere presentata in qualsiasi momento, tuttavia, viene effettuato un rimborso per 3 anni (periodi) precedenti l'anno di presentazione del 3-NDFL e non prima dell'anno in cui è apparso il diritto sull'oggetto. Ad esempio, se un cittadino ha acquistato un appartamento nel 2017 presso un istituto di istruzione prescolare, ha rilasciato un certificato di accettazione a dicembre, quindi quando ha presentato una dichiarazione nel 2020, può contare su una detrazione per il 2017, 2018, 2019. Il denaro non viene pagato in anticipo, ma restituito solo dopo le spese già sostenute.

Caratteristiche dei pagamenti per i pensionati

La detrazione fiscale per l'acquisto di un appartamento per pensionati viene calcolata in modo diverso. Possono contare su un bonus per tre anni trascorsi prima dell'anno di registrazione del diritto immobiliare. Supponiamo che un uomo abbia acquistato un oggetto nel 2020 e si sia ritirato nel 2021.

Ma può calcolare la detrazione fiscale quando si acquista un appartamento per il 2018, 2019, 2020. A condizione che durante questo periodo fosse impiegato e l'imposta sul reddito personale fosse effettivamente trattenuta dai suoi guadagni. I pensionati che lavorano hanno lo stesso diritto.

Procedura di detrazione

La condizione principale per avviare il processo è che la transazione sia completata, cioè abbia superato la registrazione. Ad esempio, non è possibile ottenere una detrazione fiscale quando si acquista una quota di un appartamento prima di mettere in funzione una casa. L'opzione più semplice è attendere l'inizio dell'anno successivo alla data di acquisizione del titolo immobiliare. In futuro è necessario:

1. Compila una dichiarazione nel modulo 3-NDFL;
2. Chiedere al datore di lavoro di calcolare l'importo dell'imposta sul reddito effettivamente trattenuta presso la sede di servizio;
3. Fare copie dei documenti che danno diritto a un bonus e portare gli originali con sé
4. Rivolgiti al Servizio fiscale federale del tuo luogo di residenza, insieme a una domanda di detrazione.

C'è un'altra opzione: organizzare tutto ciò di cui hai bisogno tramite un datore di lavoro. In questo caso, non è necessario attendere la fine dell'anno o compilare una dichiarazione sotto forma di 3-NDFL. È necessario richiedere una notifica del diritto a detrazione presso il Servizio fiscale federale, raccogliere un pacchetto completo di documenti che danno diritto a una detrazione fiscale al momento dell'acquisto di un appartamento nel 2021, trasferendolo al dipartimento di ispezione del luogo di residenza.

Dopo 30 giorni, l'ufficio territoriale del Servizio fiscale federale invia una notifica che conferma il diritto a detrazione. Dovrebbe essere trasferito all'ufficio contabilità: entro la fine dell'anno, l'imposta sul reddito delle persone fisiche sarà restituita dal datore di lavoro. La procedura dovrà essere ripetuta dopo ogni periodo fiscale.

Importante! Quando si rivolge da solo all'ufficio territoriale del Servizio fiscale federale, il richiedente deve avere tutti gli originali dei documenti da cui sono state fatte le copie. L'ispettore ha il diritto di accettare questi documenti per verificarne l'autenticità.

L'importo della detrazione fiscale e il suo calcolo (doppio per sposati)

Sono previsti i seguenti importi su cui i candidati possono contare:

• rimborso del pagamento per un terreno per la costruzione di alloggi individuali, spese per l'acquisto di un appartamento (stanza, quota), casa, nuova costruzione - fino a 2 milioni di rubli;
• rimborso degli interessi alla banca in base al contratto di prestito - fino a 3 milioni di rubli.

Di seguito un calcolatore di detrazione fiscale per l'acquisto di un appartamento, in cui è possibile calcolare anche la restituzione di una detrazione immobiliare per un mutuo:

Nel primo caso, la detrazione fiscale massima per l'acquisto di un appartamento sarà di 260 mila rubli, nel secondo - fino a 390.000 rubli. Nota: il legislatore dà diritto al rimborso delle spese effettivamente sostenute. Cioè, se l'appartamento costa 1,5 milioni di rubli e lo sviluppo di stime e riparazioni di progettazione - altri 500 mila rubli, viene preso in considerazione l'intero importo. Il volume non realizzato può essere trasferito ad altri oggetti immobiliari.

Importante! A ciascuno dei coniugi è prevista una detrazione fiscale per l'acquisto di un appartamento in matrimonio, se ciascuno di essi soddisfa i requisiti di legge (paga l'imposta sul reddito delle persone fisiche, è residente nella Federazione Russa, ecc.).

Pertanto, per una famiglia l'importo sarà un massimo di 520 mila rubli. per l'oggetto immobiliare o 780 mila rubli. - estinguere interessi ipotecari.

Allo stesso tempo, i coniugi hanno una scelta: o il proprietario dell'immobile può richiedere il beneficio, o entrambi. Se solo una persona ha presentato una dichiarazione, il secondo membro della famiglia non perde il diritto personale a una detrazione fiscale al momento dell'acquisto di un appartamento in futuro.

Periodi di rimborso

È importante capire che non ci sono termini di prescrizione per la detrazione fiscale quando si acquista un appartamento. Il contribuente personale ha il diritto di trasferire il beneficio a periodi futuri fino a quando non sarà selezionato l'intero importo. Pertanto, se l'imposta sul reddito non è stata pagata per un importo di 260 mila rubli. (quando acquisti un appartamento) per 3 anni, puoi ottenerlo in futuro.

Caratteristiche del calcolo per i singoli imprenditori

L'accesso all'esenzione dipende dal sistema di tassazione scelto. Una detrazione fiscale all'acquisto di un appartamento per un singolo imprenditore non è possibile su STS, così come su PSN. L'unico sistema che tiene conto del reddito è OCH. In questo caso l'imposta sul reddito deve essere effettivamente trasferita a bilancio; se c'è un debito non sorge il diritto alla detrazione.

Riferimento. STS - sistema di tassazione semplificato, PSN - sistema di tassazione dei brevetti.

Pagatori di reddito professionale

Non è prevista alcuna detrazione fiscale per i lavoratori autonomi al momento dell'acquisto di un appartamento. Pertanto, i contribuenti sul reddito professionale appartengono a una categoria separata e non possono contare su questo bonus. L'unica opzione è che se il marito è un pagatore NPD e la moglie paga l'imposta sul reddito personale, il secondo membro della famiglia potrà usufruire del privilegio e restituire parte dei fondi.

Riferimento. NPD è una tassa sul reddito professionale.

Detrazione in caso di acquisto di un secondo appartamento

Una detrazione fiscale per l'acquisto di un secondo appartamento è possibile se l'intero importo a cui ha diritto un cittadino non è stato speso al momento dell'acquisto del primo immobile. Consideriamo un esempio. Nel 2019, un cittadino ha acquistato un appartamento del valore di 1,4 milioni di rubli e in seguito ha ricevuto una detrazione per un importo di 182 mila rubli. Ciò significa che ha esercitato pienamente il suo diritto?

No. Ad esempio, se nel 2022 lo stesso cittadino acquista un appartamento del valore di 3 milioni di rubli, può ricevere una detrazione per l'importo non speso - 600 mila rubli, ad es. Restituire altri 78 mila rubli. La procedura per l'ottenimento dei benefici è la stessa del primo caso, i documenti verranno richiesti gli stessi.

Questa regola non si applica alle detrazioni fiscali quando si acquista un appartamento con mutuo. Pertanto, anche se l'importo degli interessi per la prima proprietà non raggiunge i 3 milioni di rubli, il vantaggio non viene fornito per la seconda volta.

La detrazione fiscale può essere aumentata

Il legislatore ha limitato l'importo massimo dei pagamenti all'anno fiscale in cui la persona è diventata ammissibile per la prima volta. Pertanto, se l'appartamento viene acquistato nel 2020, la dimensione massima verrà calcolata in base alla versione corrente del codice. La stessa regola si applica quando l'importo è "suddiviso" in più oggetti.

Registrazione di una detrazione tramite servizi statali o MFC

Puoi richiedere un bonus proprietà direttamente sul sito web dei servizi statali. Ciò richiederà:

1. Vai al portale per la presentazione della dichiarazione dei redditi.
2. Scegli un'opzione adatta: invia la tua dichiarazione dei redditi online.
3. Allegare documenti che danno diritto a ricevere una detrazione in formato elettronico.
4. Attendi il controllo della dichiarazione e il trasferimento del denaro.

Lo stesso può essere fatto con l'aiuto dell'MFC. Allo stesso tempo, la detrazione fiscale quando si acquista un appartamento tramite i servizi statali viene rilasciata tanto quanto quando si fa domanda al Servizio fiscale federale. A causa della complessità della procedura, è più facile contattare direttamente l'ufficio delle imposte o al datore di lavoro.

I disoccupati (disoccupati) possono ricevere una detrazione

C'è una detrazione fiscale quando si acquista un appartamento per disoccupati? Sì, se durante i 3 anni precedenti il ​​deposito della dichiarazione 3-NDFL, c'era lavoro, l'imposta veniva trattenuta. Ciò è possibile, ad esempio, se un cittadino ha acquistato un appartamento nel 2017, ha lavorato nel 2018-2019 e poi ha lasciato. Altrimenti, se l'imposta sul reddito non è stata pagata, non c'è nulla da restituire.

È possibile ottenere una detrazione fiscale quando si acquista un appartamento da parenti? Solo se gli individui non sono interdipendenti. In teoria, questo è possibile per i parenti lontani, ma possono ancora sorgere problemi. Vale la pena ricordare qui che può sorgere responsabilità penale per una transazione fittizia.

Ci sono state modifiche per la detrazione e ci saranno modifiche nel 2021

Non ci sono piani per aumentare la detrazione fiscale per l'acquisto di un appartamento nel 2021. Verranno apportate modifiche all'articolo 220 del Codice Fiscale, ma hanno carattere chiarificatore. Ad esempio, sarà prevista una detrazione dalla data di registrazione statale per la costruzione di un edificio residenziale.

Nel prossimo futuro, l'importo della detrazione fiscale per l'acquisto di un appartamento potrebbe essere aumentato a 3 milioni di rubli. Si parla di questo, poiché negli ultimi anni il valore degli immobili è aumentato notevolmente. Tuttavia, è impossibile indicare anche un termine approssimativo per la modifica della legislazione. Affinché la norma aggiornata migliori la posizione di una persona, è necessario che fosse già in vigore al momento dell'acquisto di un immobile o della messa in servizio dell'oggetto (in base a un accordo DDU).

Allo stesso tempo, si prevede di semplificare la procedura per l'ottenimento dei benefici. Quindi, la dichiarazione di detrazione fiscale per l'acquisto di un appartamento può essere abolita. Verrà invece presentata una domanda nell'account personale sul portale FTS. L'applicazione fornirà già i dettagli per il trasferimento di fondi.

In questo caso, il periodo per l'esame del ricorso sarà notevolmente ridotto: fino a 1 mese contro i 3 mesi in vigore oggi.Allo stesso tempo, se i documenti richiedono un'ulteriore verifica, le autorità del Servizio fiscale federale avranno il diritto di prolungare i tempi di elaborazione. Allo stesso tempo, una domanda presentata direttamente al Servizio fiscale federale, a differenza di una dichiarazione, darà diritto a ricevere una detrazione immediatamente per 3 anni.