Comment émettre une déduction fiscale après l'achat d'un appartement, les documents et calculs nécessaires

L'Etat cherche à stimuler la solution du problème du logement par les citoyens. L'un des outils est une déduction fiscale (foncière) lors de l'achat d'un appartement dans un immeuble neuf ou sur le marché secondaire, lors de la construction de votre propre maison. Une partie des fonds investis dans l'immobilier est restituée via l'impôt sur le revenu.

Le montant de la déduction fiscale lors de l'achat d'un appartement

Quelle est la procédure pour obtenir une déduction? Y a-t-il des délais dans lesquels vous pouvez réclamer votre droit? Quel est le montant maximum sur lequel un citoyen peut compter? La taille augmente-t-elle pour les conjoints? Y a-t-il des motifs de refus? Lisez l'article et découvrez comment récupérer la déduction fiscale pour l'achat d'un appartement et d'une chambre, la construction d'une maison.

Qui a droit au privilège et quand

Un citoyen qui travaille paie un impôt sur le revenu de 13% sur ses revenus. Certains de ces fonds peuvent être restitués si vous achetez un appartement (chambre) pour la première fois, construisez une maison, etc. Différentes catégories de citoyens peuvent bénéficier du bonus, quels que soient le lieu d'emploi et le domaine d'activité. La condition principale est de travailler et de payer l'impôt sur le revenu à l'État.

Les candidats aux prestations sont soumis aux exigences suivantes:

1. être un contribuable;
2. être un résident de la Fédération de Russie;
3. avoir un revenu imposable;
4. l'objet est acquis sans la participation du capital maternité.

Important! Une déduction fiscale de 13% pour l'achat d'un appartement est accordée uniquement à la personne qui est le propriétaire de l'objet acheté. Une exception est l'achat de biens immobiliers pour leurs enfants, y compris les enfants adoptés, ainsi que pour les conjoints.

Le remboursement de l'impôt sur le revenu des particuliers payé est prévu lors de diverses opérations:

• lors de l'achat d'un logement (appartement, maison privée, chambre, partage de propriété);
• lors de la construction de logements;
• lors du remboursement des intérêts sur une hypothèque (le prêt doit être ciblé - pour l'achat / la construction de locaux d'habitation);
• lors de l'achat d'un terrain pour un immeuble résidentiel.

Caractéristiques de conception:

• l'immobilier appartient à la Fédération de Russie;
• pour recevoir une déduction pour l'achat d'un terrain pour la construction de logements individuels, il est nécessaire de terminer la construction d'une maison et de l'enregistrer;
• afin de recevoir le remboursement des frais engagés pour la réparation du logement, un établissement d'enseignement préscolaire ou un contrat d'achat et de vente doit contenir une condition selon laquelle l'objet est initialement mis sur le marché et vendu sans finition;
• lorsque vous effectuez une déduction fiscale lors de l'achat d'un appartement dans le cadre d'un DDU (convention de participation au capital), un acte d'acceptation et de transfert de l'objet du promoteur est requis

Qui a droit à un tel paiement dans une courte vidéo:

Lorsque la prestation n'est pas due

Dans certains cas, vous ne pouvez pas compter sur un bonus de l'État. Par exemple, les déductions fiscales pour l'impôt sur le revenu des particuliers ne sont pas remboursées si un bien immobilier est acheté aux frais du budget ou pour l'argent de l'employeur. Le contrat conclu lors de l'achat d'un objet doit être conforme aux exigences légales. Sinon, vous pouvez obtenir un refus du Service fédéral des impôts. Les remboursements ne sont pas effectués si le bien a été hérité ou donné, reçu d'une autre manière gratuite.

Quels documents sont nécessaires pour l'enregistrement des prestations

Motifs fondamentaux donnant droit à déduction (pour l'achat ou la construction d'un logement, d'un terrain pour la construction d'un logement individuel, le remboursement d'intérêts sur une hypothèque). Quel objet spécifique est acheté n'est pas si important (chambre, partage). L'essentiel est que le citoyen ne puisse pas utiliser ce bonus de l'État plus tôt. Vous devez conserver les papiers certifiant le droit, par exemple, l'accord de participation au capital (DPA), la vente et l'achat, tous les chèques et reçus.

Pour bénéficier d'une déduction fiscale lors de l'achat d'un appartement, d'une chambre, vous avez besoin des documents suivants:

1. demande de déduction fiscale pour l'achat d'un appartement;
2. déclaration sous la forme 3-NDFL;
3. un certificat délivré par l'employeur sous la forme de 2-NDFL (s'il y a plusieurs lieux de travail - un certificat de tous);
4. documents immobiliers;
5. confirmation du Service fédéral des impôts (pour déduction fiscale par l'employeur lors de l'achat d'un appartement);
6. si la déduction est prévue pour rembourser les intérêts hypothécaires, vous avez besoin d'un accord de prêt et d'un calendrier de paiement, ainsi que de documents sur le transfert d'argent (reçus).

Dans différentes situations, vous aurez besoin de vos propres documents confirmant le fait de recevoir un bien immobilier:

• certificat d'état. enregistrement - lors de l'achat d'une maison finie (appartement ou chambre);
• accord et acte d'acceptation et de transfert des locaux - avec participation à la construction partagée;
• chèques, relevés, reçus, contrats confirmant les coûts engagés pour l'achat de matériaux et de construction - lors de l'achat d'un terrain et de la construction d'un immeuble résidentiel.

De plus, vous aurez peut-être besoin des documents suivants:

• une copie du certificat d'enregistrement de mariage - pour déduction fiscale lors de l'achat d'un appartement par les époux;
• une copie de l'acte de naissance d'un fils ou d'une fille (si l'appartement / la chambre / la colocation est délivrée pour l'enfant);
• chèques, contrats et reçus confirmant les dépenses engagées pour la finition de la maison (donne droit à une déduction fiscale sans réparation).

Si une déduction est prévue pour les éléments suivants, des documents confirmant le paiement sont requis:

1. raccordement de la maison aux services publics (électricité, eau, assainissement, gaz, y compris la création de sources autonomes de bénéfices);
2. élaboration de la documentation de conception et d'estimation (documentation de conception et de construction) pour la construction d'une maison, y compris avec l'accord de DDU.

Référence. PSD - documentation de conception et de construction, DDU - accord de prise de participation.

Date limite de soumission des documents pour déduction

Une demande de remboursement d'une déduction fiscale peut être soumise à tout moment, cependant, un remboursement est effectué pour les 3 dernières années (périodes) précédant l'année de dépôt du 3-NDFL et au plus tôt l'année où le droit à l'objet est apparu. Par exemple, si un citoyen a acheté un appartement en 2017 dans un établissement d'enseignement préscolaire, a émis un certificat d'acceptation en décembre, puis lors du dépôt d'une déclaration en 2020, il peut compter sur une déduction pour 2017, 2018, 2019. L'argent n'est pas payé à l'avance, mais uniquement restitué après les frais déjà engagés.

Caractéristiques des paiements pour les retraités

La déduction fiscale lors de l'achat d'un appartement pour retraités est calculée différemment. Ils peuvent compter sur une prime de trois ans écoulés avant l'année d'enregistrement du droit à la propriété. Disons qu'un homme a acheté un objet en 2020 et a pris sa retraite en 2021.

Mais il peut calculer la déduction fiscale lors de l'achat d'un appartement pour 2018, 2019, 2020. À condition que pendant cette période, il ait été employé et que l'impôt sur le revenu des personnes physiques soit effectivement retenu sur ses gains. Les retraités actifs ont le même droit.

Procédure de déduction

La condition principale pour démarrer le processus est que la transaction soit terminée, c'est-à-dire qu'elle a réussi l'enregistrement. Par exemple, vous ne pouvez pas bénéficier d'une déduction fiscale lors de l'achat d'une part dans un appartement avant la mise en service d'une maison. L'option la plus simple est d'attendre le début de l'année suivant la date d'acquisition du titre immobilier. À l'avenir, il est nécessaire:

1. Remplissez une déclaration sous le formulaire 3-NDFL;
2. Demander à l'employeur de calculer le montant de l'impôt sur le revenu effectivement retenu sur le lieu de travail;
3. Faites des copies des documents vous donnant droit à un bonus et ayez les originaux avec vous;
4. Faites une demande auprès du Service fédéral des impôts de votre lieu de résidence, accompagnée d'une demande de déduction.

Il existe une autre option: organiser tout ce dont vous avez besoin par l'intermédiaire d'un employeur. Dans ce cas, vous n'avez pas besoin d'attendre la fin de l'année, ni de remplir une déclaration sous forme de 3-NDFL. Il est nécessaire de demander une notification du droit à déduction auprès du Service fédéral des impôts, de collecter un paquet complet de documents donnant droit à une déduction fiscale lors de l'achat d'un appartement en 2021, en le transférant au service d'inspection du lieu de résidence.

Après 30 jours, le bureau territorial du Service fédéral des impôts donne une notification confirmant le droit à déduction. Il doit être transféré au service comptable: d'ici la fin de l'année, l'impôt sur le revenu des personnes physiques sera restitué par l'employeur. La procédure devra être répétée après chaque période fiscale.

Important! Lorsqu'il s'adresse seul au bureau territorial du Service fédéral des impôts, le demandeur doit avoir avec lui tous les originaux des documents à partir desquels les copies ont été faites. L'inspecteur a le droit d'accepter ces papiers afin de vérifier leur authenticité.

Le montant de la déduction fiscale et son calcul (double pour les mariés)

Les montants suivants sont fournis sur lesquels les candidats peuvent compter:

• remboursement du paiement d'un terrain pour la construction de logements individuels, dépenses pour l'achat d'un appartement (chambre, colocation), d'une maison, d'une nouvelle construction - jusqu'à 2 millions de roubles;
• remboursement des intérêts à la banque dans le cadre de l'accord de prêt - jusqu'à 3 millions de roubles.

Vous trouverez ci-dessous un calculateur de déduction fiscale pour l'achat d'un appartement, dans lequel vous pouvez également calculer le retour d'une déduction foncière pour une hypothèque:

Dans le premier cas, la déduction fiscale maximale pour l'achat d'un appartement sera de 260 000 roubles, dans le second - jusqu'à 390 000 roubles. Attention: le législateur donne droit au remboursement des frais réellement exposés. Autrement dit, si l'appartement coûte 1,5 million de roubles et que le développement des estimations de conception et des réparations - 500 000 roubles supplémentaires, le montant total est pris en compte. Le volume non réalisé peut être transféré vers d'autres objets immobiliers.

Important! Une déduction fiscale pour l'achat d'un appartement en mariage est accordée à chacun des époux, si chacun d'eux satisfait aux exigences de la loi (paie l'impôt sur le revenu, est un résident de la Fédération de Russie, etc.).

Ainsi, pour une famille, le montant sera au maximum de 520 mille roubles. pour l'objet immobilier ou 780 mille roubles. - pour rembourser les intérêts hypothécaires.

Dans le même temps, les époux ont le choix: soit le propriétaire du bien peut demander la prestation, soit les deux. Si une seule personne a déposé une déclaration, le deuxième membre de la famille ne perd pas le droit personnel à une déduction fiscale lors de l'achat d'un appartement à l'avenir.

Périodes de remboursement

Il est important de comprendre qu'il n'y a pas de délai de prescription pour la déduction fiscale lors de l'achat d'un appartement. Le contribuable sur le revenu des particuliers a le droit de transférer la prestation sur des périodes futures jusqu'à ce que le montant total soit sélectionné. Ainsi, si l'impôt sur le revenu n'était pas payé d'un montant de 260 mille roubles. (lors de l'achat d'un appartement) pendant 3 ans, vous pouvez l'obtenir à l'avenir.

Caractéristiques du calcul pour les entrepreneurs individuels

L'accès à la prestation dépend du système d'imposition choisi. Une déduction fiscale lors de l'achat d'un appartement pour un entrepreneur individuel n'est pas possible sur le STS, ainsi que sur le PSN. Le seul système qui comptabilise le revenu est LCO. Dans ce cas, l'impôt sur le revenu doit effectivement être transféré au budget; s'il y a une dette, le droit à déduction ne se pose pas.

Référence. STS - système d'imposition simplifié, PSN - système d'imposition des brevets.

Payeurs de revenus professionnels

Il n'y a pas de déduction fiscale pour les indépendants lors de l'achat d'un appartement. Ainsi, les contribuables sur les revenus professionnels appartiennent à une catégorie distincte et ne peuvent pas compter sur cette prime. La seule option est que si le mari est le payeur du NPD et que la femme paie l'impôt sur le revenu des particuliers, le deuxième membre de la famille pourra profiter du privilège et restituer une partie des fonds.

Référence. Le NPD est un impôt sur le revenu professionnel.

Déduction à l'achat d'un deuxième appartement

Une déduction fiscale lors de l'achat d'un deuxième appartement est possible si le montant total auquel un citoyen a droit n'a pas été dépensé lors de l'achat du premier logement. Prenons un exemple. En 2019, un citoyen a acheté un appartement d'une valeur de 1,4 million de roubles, puis a reçu une déduction d'un montant de 182 mille roubles. Cela signifie-t-il qu'il a pleinement exercé son droit?

Non. Par exemple, si en 2022 le même citoyen achète un appartement d'une valeur de 3 millions de roubles, il peut recevoir une déduction pour le montant non dépensé - 600000 roubles, c'est-à-dire retourner 78000 roubles supplémentaires. La procédure d'obtention des prestations est la même que dans le premier cas, les documents seront les mêmes.

Cette règle ne s'applique pas aux déductions fiscales lors de l'achat d'un appartement sur une hypothèque. Ainsi, même si le montant des intérêts pour le premier bien n'atteint pas 3 millions de roubles, l'avantage n'est pas fourni pour la deuxième fois.

La déduction fiscale peut-elle être augmentée

Le législateur a limité le montant maximum des paiements à l'année d'imposition au cours de laquelle la personne est devenue éligible pour la première fois au bonus. Ainsi, si l'appartement est acheté en 2020, la taille maximale sera calculée en fonction de la version actuelle du code. La même règle s'applique lorsque le montant est «divisé» en plusieurs objets.

Enregistrement d'une déduction auprès des services de l'État ou du MFC

Vous pouvez demander un bonus de propriété directement sur le site Web des services de l'État. Cela nécessitera:

1. Accédez au portail pour produire une déclaration de revenus.
2. Choisissez l'option appropriée - soumettez votre déclaration de revenus en ligne.
3. Joindre les documents donnant droit à une déduction sous forme électronique.
4. Attendez que la déclaration soit vérifiée et que l'argent soit transféré.

La même chose peut être faite avec l'aide du MFC. Dans le même temps, la déduction fiscale lors de l'achat d'un appartement par le biais des services de l'État est émise autant que lors d'une demande auprès du Service fédéral des impôts. En raison de la complexité de la procédure, il est plus facile de contacter directement l'administration fiscale ou l'employeur.

Les chômeurs (chômeurs) peuvent-ils bénéficier d'une déduction

Existe-t-il une déduction fiscale lors de l'achat d'un appartement pour chômeurs? Oui, si au cours des 3 années précédant le dépôt de la déclaration 3-NDFL, il y avait un emploi, l'impôt a été retenu. Cela est possible, par exemple, si un citoyen a acheté un appartement en 2017, travaillé en 2018-2019, puis démissionné. Sinon, si l'impôt sur le revenu n'a pas été payé, il n'y a rien à retourner.

Est-il possible d'obtenir une déduction fiscale lors de l'achat d'un appartement à des proches? Seulement si les individus ne sont pas interdépendants. En théorie, cela est possible pour les parents éloignés, mais des problèmes peuvent encore survenir. Il convient de rappeler ici que la responsabilité pénale peut être engagée pour une transaction fictive.

Y a-t-il eu des changements pour la déduction et y aura-t-il des changements en 2021

Il n'est pas prévu d'augmenter la déduction fiscale pour l'achat d'un appartement en 2021. Des modifications seront apportées à l'article 220 du Code des impôts, mais elles sont de nature clarifiante. Par exemple, une déduction sera accordée à compter de la date d'enregistrement par l'État pour la construction d'un immeuble résidentiel.

Dans un proche avenir, le montant de la déduction fiscale pour l'achat d'un appartement pourrait être porté à 3 millions de roubles. On en parle, car la valeur de l'immobilier a fortement augmenté ces dernières années. Cependant, il est impossible d'indiquer même un calendrier approximatif pour modifier la législation. Pour que la norme mise à jour améliore la situation d'une personne, il est nécessaire qu'elle soit déjà en vigueur au moment de l'achat d'un bien immobilier ou de la mise en service de l'objet (dans le cadre de l'accord DDU).

Dans le même temps, il est prévu de simplifier la procédure d'obtention des prestations. Ainsi, la déclaration de déduction fiscale pour l'achat d'un appartement peut être supprimée. Au lieu de cela, une demande sera soumise dans le compte personnel sur le portail FTS. L'application fournira déjà des détails pour le transfert de fonds.

Dans ce cas, le délai d'examen du recours sera considérablement réduit: jusqu'à 1 mois contre 3 mois en vigueur aujourd'hui.Dans le même temps, si les documents nécessitent une vérification supplémentaire, les autorités du Service fédéral des impôts auront le droit de prolonger le délai de traitement. Dans le même temps, une demande soumise directement au Service fédéral des impôts, contrairement à une déclaration, donnera droit à une déduction immédiate pendant 3 ans.